30. Imposte sul reddito
Le imposte sul reddito di competenza dell’esercizio, di importo pari a 467 milioni di euro (509 milioni di euro nel 2014), si analizzano come segue:
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2014 |
2015 |
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(milioni di €) |
IRES |
IRAP |
Totale |
IRES |
IRAP |
Totale |
Imposte correnti |
623 |
108 |
731 |
508 |
87 |
595 |
Imposte correnti di competenza dell’esercizio |
623 |
106 |
729 |
509 |
88 |
597 |
Rettifiche per imposte correnti relative a esercizi precedenti |
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2 |
2 |
(1) |
(1) |
(2) |
Imposte differite e anticipate |
(217) |
(5) |
(222) |
(132) |
4 |
(128) |
Imposte differite |
(67) |
(1) |
(68) |
(51) |
(1) |
(52) |
Imposte anticipate |
(30) |
(4) |
(34) |
(24) |
5 |
(19) |
Adeguamento fiscalità differita (IRES) Legge di Stabilità 2016 |
|
|
|
(57) |
|
(57) |
Adeguamento fiscalità differita (Robin Hood Tax) |
(120) |
|
(120) |
|
|
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406 |
103 |
509 |
376 |
91 |
467 |
Le imposte sul reddito ammontano a 467 milioni di euro, di cui 595 milioni di euro di imposte correnti, parzialmente compensate dalle imposte anticipate nette pari complessivamente a 128 milioni di euro.
Le imposte differite e le imposte anticipate includono gli effetti derivanti dall’adeguamento, a partire dal 1 gennaio 2017, dal 27,5% al 24% dell’aliquota IRES, pari complessivamente a 57 milioni di euro.
L’analisi della riconciliazione tra l’onere fiscale teorico, determinato applicando l’aliquota fiscale IRES e IRAP vigente in Italia, e l’onere fiscale effettivo di competenza dell’esercizio è di seguito riportata:
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2014 |
2015 |
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(milioni di €) |
Aliquota d’imposta |
Saldo |
Aliquota d’imposta |
Saldo |
||
|
||||||
IRES |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
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||
Utile prima delle imposte |
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1.707 |
|
1.705 |
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|
||
Imposte IRES di competenza calcolate sulla base dell’aliquota teorica d’imposta |
27,5% |
469 |
27,5% |
469 |
||
|
|
|
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|
||
Variazioni rispetto all’aliquota teorica: |
|
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|
||
- Adeguamento fiscalità differita (IRES) Legge di Stabilità 2016 |
|
|
(3,3%) |
(57) |
||
- Proventi su partecipazioni |
(2,1%) |
(36) |
(2,2%) |
(37) |
||
- Adeguamento fiscalità differita (Robin Hood Tax) |
(7,0%) |
(120) |
|
|
||
- Effetti applicazione addizionale IRES (Robin Hood Tax) (D.L. 138/2011 convertito in Legge 148/2011) (*) |
5,1% |
87 |
|
|
||
- Altre differenze permanenti |
0,4% |
6 |
0,1% |
1 |
||
|
|
|
|
|
||
Imposte IRES di competenza dell’esercizio rilevate a Conto Economico |
23,9% |
406 |
22,1% |
376 |
||
Le altre differenze permanenti (1 milione di euro) si riferiscono principalmente alla tassazione sui dividendi percepiti in parte assorbita dal beneficio ACE.
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2014 |
2015 |
||
(milioni di €) |
Aliquota d’imposta |
Saldo |
Aliquota d’imposta |
Saldo |
IRAP |
|
|
|
|
|
|
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|
|
Differenza tra valore e costi della Produzione |
|
2.075 |
|
2.016 |
|
|
|
|
|
Imposte IRAP di competenza calcolate sulla base dell’aliquota teorica d’imposta |
3,9% |
81 |
3,9% |
79 |
|
|
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|
Variazioni rispetto all’aliquota teorica: |
|
|
|
|
Costi per il personale |
0,8% |
16 |
|
|
Altre differenze permanenti |
0,3% |
6 |
0,6% |
12 |
|
|
|
|
|
Imposte IRAP di competenza dell’esercizio rilevate a Conto economico |
5,0% |
103 |
4,5% |
91 |
Le altre variazioni permanenti (12 milioni di euro) si riferiscono principalmente alle differenti aliquote regionali IRAP.
L’analisi delle imposte differite e anticipate in base alla natura delle differenze temporanee significative che le hanno generate è fornita alla nota n. 21 “Passività per imposte differite”.
Imposte relative a componenti dell’utile complessivo
Nella tabella seguente sono riportate le imposte correnti e differite relative alle altre componenti dell’utile complessivo:
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2014 |
2015 |
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(milioni di €) |
Valore ante imposte |
Impatto fiscale |
Valore netto d’imposta |
Valore ante imposte |
Impatto fiscale |
Valore netto d’imposta |
- Remeasurement piani a benefici definiti per i dipendenti |
(15) |
4 |
(11) |
6 |
(2) |
4 |
- Quota di pertinenza delle “altre componenti dell’utile complessivo” delle partecipazioni valutate secondo il metodo del patrimonio netto |
6 |
|
6 |
11 |
|
11 |
- Variazione fair value strumenti finanziari derivati di copertura cash flow hedge |
(3) |
1 |
(2) |
|
|
|
Altre componenti dell’utile complessivo |
(12) |
5 |
(7) |
17 |
(2) |
15 |
Imposte differite/anticipate |
|
5 |
|
|
(2) |
|